广州市国家税务局各直属单位，各区、县级市国家税务局：

　　现就《广州市国家税务局关于印发〈广州市国家税务局企业所得税核定征收管理办法（试行）〉的通知》（穗国税发[2010]6号）的有关问题补充明确如下，请遵照执行。

　　一、超规模企业核定征收的审批权限

　　核定征收企业上年度经营规模超过《广州市国家税务局关于印发〈广州市国家税务局企业所得税核定征收管理办法（试行）〉的通知》（穗国税发[2010]6号）（以下简称6号文）规定规模要求的，按6号文规定的权限执行；对上年度未超过6号文规定规模要求的，但在当年度内收入总额超过规定规模要求的，由各区、县级市国家税务局组织相关部门和人员进行集体审议，具体确定是否调整企业的征收方式或调整应税所得率。各单位应在预缴申报和年度申报期结束后加强对核定征收企业规模变化情况的监控，一经发现企业当年度内收入总额超过规定规模要求的，应在申报期结束的次月底前完成调整确定工作。同时在每年3月底前将有关情况向市局所得税处报备，超过3月份仍有超规模核定征收企业调整的，请及时补充报备。

　　二、不得实行核定征收企业的行业范围

　　核定征收方式企业的行业范围应严格按照国家的有关规定，不得擅自扩大核定征收行业范围。对凡营业执照的企业名称有国家明确规定不得实行核定征收行业范围的，无论其实际业务是否发生，均不得实行核定征收。对营业执照的企业名称属国家明确规定可以实行核定征收的，但其实际主营业务是国家明确规定不得实行核定征收行业范围的，也一律不得实行核定征收。已核定的，一经发现，应及时调整征收方式。

　　三、核定征收企业收入总额的确定

　　企业取得的收入项目属于符合《中华人民共和国营业税暂行条例》以及国家有关营业税税收法规规定应缴纳营业税，且其营业税计税依据允许扣除一定项目金额的，除国家另有规定外，其所得税核定征收的收入总额中属于这部分收入可按营业税规定的营业额确定。主管税务机关应对这类企业的实际经营情况合理确定其应税所得率。

　　四、《企业年度收支情况报告表》的使用

　　《企业年度收支情况报告表》是纳税人根据实际经营收支情况填报，反映经营规模和盈利能力的报表，随同纳税人年度纳税申报一起报送的。它对合理确定纳税人应税所得率，防范执法风险有较好的作用。为了便于基层单位更好使用，今年根据基层的意见，对该表进行修订，增加企业对利润表与该表利润率差异的说明（见附件1），请各单位在年度申报中注意对纳税人报送情况的把关，并在核定征收年度鉴定和后续管理中，充分运用该表有关信息，进一步提高核定征收工作的质量。

　　附件：企业年度收支情况报告表

行次	项目	金额
1	一、收入总额
2	（一）农、林、牧、渔项目收入
3	（二）制造项目收入
4	（三）批发和零售贸易项目收入
5	（四）交通运输项目收入
6	（五）建筑项目收入
7	（六）饮食项目收入
8	（七）娱乐项目收入
9	（八）其他项目收入
10	二、成本费用总额
11	（一）农、林、牧、渔项目成本费用
12	（二）制造项目成本费用
13	（三）批发和零售贸易项目成本费用
14	（四）交通运输项目成本费用
15	（五）建筑项目成本费用
16	（六）饮食项目成本费用
17	（七）娱乐项目成本费用
18	（八）其他项目成本费用
19	三、收支盈余或亏损（19=1-10）
20	四、利润率（20=19÷1×100%）
21	五、成本利润率（21=19÷10×100%）
22	六、税务机关核定的应税所得率
23	七、附列资料
24	利润表填报的利润总额（按利润表金额填列）
25	按利润表计算的利润率（按利润表金额计算填列）
26	本表收支盈亏额与利润表的利润总额差异（26=19-24）
27	本表利润率与利润表的利润率差异额（27=20-25）
28	本表利润率与利润表的利润率差异的原因说明：