　　第二十条　　受益人可以对议付信用证在交单期或信用证有效期内向议付行提示单据、信用证正本、信用证修改书正本及信用证通知书、信用证修改通知书,并填制信用证议付委托收款申请书和议付凭证,请求议付。议付行在受理的次日起五个营业日内审核信用证规定的单据,确定表面与信用证条款相符并决定议付的,应在信用证正本背面记明议付日期、业务编号、增额、议付金额、信用证余额、议付行名称,并加盖业务公章。

　　实付议付金额按议付金额扣除议付日至信用证付款到期日前一日的利息计算。议付利率比照贴现利率。

　　第二十一条　　议付行审核受益人提示的单据发现单据不符时,可洽受益人修改相符后,同意议付的,办理议付；经洽受益人修改仍不符,拒绝议付的,应及时作出书面拒绝议付通知,注明拒绝议付理由,通知受益人。

　　第二十二条　　议付行可以根据受益人的要求不作议付,仅为其办理委托收款。

　　第二十三条　　索偿

　　议付行议付后,应通过委托收款将单据寄开证行索偿资金。除非信用证另有规定,索偿金额不得超过单据金额。

　　第二十四条　　追索权的行使

　　议付行议付信用证后,对受益人具有追索权。到期不获付款的,议付行可从受益人账户收取议付金额。

　　第二十五条　　议付行议付后,应按规定向受益人收取议付手续费及邮电费。

　　第四章　　付款

　　第二十六条　　受益人在交单期或信用证有效期内向开证行交单收款,应向开户银行填制委托收款凭证和信用证议付/委托收款申请书,并出具单据和信用证正本、信用证修改书正本。开户银行收到凭证和单证审查齐全后,应及时为其向开证行办理交单和收款。

　　第二十七条　　开证行在收到议付行寄交的委托收款凭证、单据及寄单通知书或受益人开户行寄交的委托收款凭证、信用证正本、信用证修改书正本、单据及信用证议付/委托收款申请书的次日起五个营业日内,及时核对单据表面与信用证条款是否相符。无误后,对即期付款信用证,从申请人账户收取款项支付给受益人；对延期付款信用证,应向议付行或受益人发出到期付款确认书,并于到期日从申请人账户收取款项支付给议付行或受益人。

　　开证行付款后,应在信用证正本背面记明付款日期、业务编号、增额、付款金额、信用证余额、开证行名称,加盖业务公章,并将信用证来单通知书连同有关单据交开证申请人。

　　开证申请人收到开证行交来的信用证来单通知书及单据,发现单证不符的,应与开证行、受益人协商解决,或向人民法院提起诉讼。

　　第二十八条　　开证行审核单据发现不符时,应在收到单据的次日起五个营业日内将全部不符点用电讯方式通知交单人。该通知必须说明单据已代为保管听候处理。同时商洽开证申请人,开证申请人同意付款的,开证行应即办理付款,开证申请人不同意付款的,开证行应将单据退交议付行或将信用证正本、信用证修改书正本及单据退交受益人。

　　第二十九条　　申请人交存的保证金和其存款账户余额不足支付的,开证行仍应在二十七条规定的时间内进行付款。对不足支付的部分作逾期贷款处理。对申请人提供抵押、质押、保函等担保的,按《中华人民共和国担保法》的有关规定索偿。

　　第三十条　　开证行付款后,对议付行或受益人不具有追索权。

　　第五章　　单据审核标准

　　第三十一条　　银行收到单据时,必须仅以单据为依据,认真审核信用证规定的一切单据,以确定其表面是否与信用证条款相符合。单据表面与信用证条款不符的,可以拒绝接受。

　　单据之间不一致,即视为表面与信用证条款不符。

　　第三十二条　　银行不审核信用证没有规定的单据。银行收到此类单据,应退还交单人或将其照转,并对此不负责任。

　　信用证含有某些条件而未列明必须提交的单据,视为未列明此条件。

　　第三十三条　　信用证要求多份单据的,所提交的单据中至少应有一份正本。除信用证号有规定外,单据通过电脑处理或复写等方法制作,只要单据注明为正本,银行也将接受其作为正本。

　　第三十四条　　信用证要求提交运输单据、保险单据和商业发票以外的单据时,应对单据的出单人及其内容作出明确规定。未作此规定的,只要所提交的单据内容与其他规定单据不矛盾,银行可予接受。

　　信用证使用意义模糊的词语(如“著名的”、“一流的”等)描述单据的出单人时,所提交的单据表面与信用证其他条款相符,银行可予接受。

　　第三十五条　　所有单据的出单日期均不得迟于信用征的有效期或交单期。

　　第三十六条　　商业发票

　　(一)商业发票必须是国家税务部门统一印制的发票,其抬头应为开证申请人。

　　(二)发票中的货物描述必须与信用证规定相符,其他一切单据则可使用货物统称,但不得与信用证规定的货物描述有抵触。

　　(三)除信用证另有规定外,发票金额不得超过信用证所允许的金额。

　　第三十七条　　运输单据

　　(一)公路、铁路、内河、空运或海洋运输单据

　　1.信用证要求公路、铁路、内河、空运或海洋运输单据,只要单据类型与信用证规定相符,银行可予接受。

　　2.单据表面必须有承运人或其代理人的签章。

　　3.单据盖有收妥印章,盖章日期即视为装运日期；未盖此章的,则单据出具日期即视为装运日期。

　　4.运输单据必须注明信用证规定的装运地和目的地。

　　5.信用证禁止转运的,只要运输全过程包括在同一运输单据中,银行可予接受注明将转运或可能发生转运的运输单据。

　　6.在公路、铁路、内河或海洋运输方式中,不论运输单据是否注明为正本,银行将视所提交的运输单据为全套正本予以接受；在空运方式中,不论信用证如何规定,银行将接受开给发货人的正本空运单据。

　　(二)邮政收据

　　邮政收据表面应有信用证规定的装运人盖章,盖章日期或其他加注日期视为装运日期。

　　(三)信用证规定仅提交货物收据作为运输单据时,该单据的出具日期即视为货物装运日期。

　　第三十八条　　保险单据

　　(一)保险单据必须由保险公司或其代理人出具并签章。

　　(二)除信用证另有规定外,保险单必须提交正本。

　　(三)除保险单据表明保险责任最迟于装运日起生效外,该单据的签发日期不得迟于运输单据注明的装运日期。

　　(四)除信用证另有规定外,保险单据的投保金额不得低于发票上的货物金额。

　　(五)信用证应规定所需投保险别种类及必要的附加险,无此规定的,保险单据应表明已投保基本险。

　　(六)除信用证另有规定外,银行将接受标注有免赔率或免赔额约束的保险单据。

　　第六章　　免责与罚则

　　第三十九条　　银行对于任何单据的形式、完整性、准确性、真伪性或法律效力,不承担责任。

　　银行对任何单据中有关货物状况及与货物运输有关当事人的信誉、能力等,不承担责任。

　　第四十条　　银行对由于任何电报、信函或单据邮递过程中发生延误、遗失所造成的后果,或者电讯传递过程中发生的差错,不承担责任。

　　第四十一条　　银行对于因特大水灾、地震等不可抗力而中断营业所引起的一切后果,不承担责任。除经开证行特别授权外,银行恢复营业后,对于在营业中断期间逾交单期或有效期的信用证,将不再据以议付。

　　第四十二条　　对不符合本办法规定开办信用证业务的金融机构,除按本办法承担信用证上的责任外,中国人民银行应没收其手续费所得,根据情节轻重,对其处以3万元以下的罚款,并追究有关责任人员的责任。

　　对于伪造、变造信用证或伪造、变造附随的单据、文件的,或者利用伪造的信用证进行诈骗的,依照《中华人民共和国刑法》和《全国人民代表大会常务委员会关于惩治破坏金融秩序犯罪的决定》等法律,追究其法律责任。

　　第四十三条　　通知行未按本办法规定时间通知信用证的,对其处以通知手续费10倍的罚款。

　　第四十四条　　开证行对符合信用证条款的单据无理拒付、拖延付款的,应按单据金额每天万分之五向议付行或受益人支付赔偿金,并对其处以按单据金额每天万分之七罚款。

　　第七章　　附则

　　第四十五条　　信用证凭证、信用证申请书、信用证修改申请书、信用证修改书、通知书、议付申请书、议付结算凭证等格式、联次由中国人民银行统一制定,各商业银行制作。

　　第四十六条　　银行办理信用证结算业务,应按邮电部门规定的标准向当事人收取邮电费,并按以下标准收取手续费。

　　开证手续费：按开证金额的0.15%收取,最少不低于100元；

　　修改手续费：按每笔100元收取,增额修改的,对增额部分按开证手续费标准收取,最少不低于100元。不另收取修改手续费；

　　通知手续费：按每笔50元收取；

　　修改通知手续费：按每笔50元收取；

　　议付手续费：按议付单据金额的0.l%收取。

　　第四十七条　　本办法由中国人民银行负责解释和修改。

　　第四十八条　　本办法自1997年8月1日起施行。

　　信用证会计核算手续

　　一、开证行开立信用证的处理手续

　（一）受理申请及审核

　　申请人向其开户行申请开立信用证的，应填制一式三联开证申请书（附式一），并在开证申请书背面开证申请人承诺书（附式二）上签章，连同有关购销合同交其开户行。申请书第一联受理回单，申请人留存；第二联开证依据，会计部门留存；第三联开证存查，信贷部门留存。开证行收到后，在第一联开证申请书加盖业务公章交申请人，并审查以下内容：

　　1.申请书记载的事项是否符合要求；

　　2.申请人是否签章，签章是否与其预留银行的签章相符；

　　3.各条款之间是否矛盾；

　　4.申请书记载的有关条款是否与购销合同一致。

　　审核无误后，同意开证的，应根据申请人的资信情况，确定向其收取保证金的比例，或同时要求申请人提供其他担保。

　　申请人向银行交存保证金时，应提交支票和三联进帐单，支票作借方凭证，第一联进帐单作回单加盖转讫章交申请人，第二联进帐单作贷方凭证，第三联进帐单作贷方凭证附件。其分录是：

　　（借）××存款科目　　申请人户
　　　　（贷）信用证保证金科目　　申请人户

　　要求申请人提供抵押、质押或保函的，登记备忘科目登记簿，（收入）重要或有价单证，有关单证专夹保管。

　（二）开证

　　开证行根据第二联开证申请书和《国内信用证结算办法》（以下简称《办法》）的规定开立信用证（附式三）。

　　采用信开信用证的，填制一式四联信开信用证，第一联信用证副本，通知行留存；第二联信用证正本，交受益人；第三联信用证副本，开证行留存；第四联开证通知，申请人留存。开证行应在第一、二、三联信用证指定位置加编密押，并在第一、二联信用证上加盖信用证专用章及经办人名章。经复核无误后，将信用证第一、二联寄交通知行，第四联加盖业务公章交申请人。

　　采用电开信用证的，缮打一式二联电开信用证，第一联信用证副本，开证行留存；第二联开证通知，申请人留存。开证行加编密押并核对无误后，以电传方式向通知行发送电开信用证信息，第二联加盖业务公章交申请人。

　　开证行开立信开或电开信用证后，根据第三联信开信用证或第一联电开信用证作表外科目核算，（收入）开出即期（或远期）信用证，并按规定向申请人收取开证手续费及邮电费。

　　二、信用证修改的处理手续

　（一）受理信用证修改申请及审核

　　申请人向其开证行申请修改信用证的，应填制一式三联信用证修改申请书（附式五），并在申请书背面信用证修改申请人承诺书（附式六）上签章，连同受益人同意修改的书面证明提交开证行。第一联受理回单，申请人留存；第二联修改依据，会计部门留存，第三联修改存查，信贷部门留存。

　　开证行受理修改申请的，应审查申请书修改的条款是否明确，是否符合《办法》的规定，是否与信用证其他条款相抵触，是否为增额或减额修改等项内容。

　　对增额修改追加担保的，比照一、（一）中有关提供担保的方法处理。对减额的修改，开证行可根据申请人的资信情况，减少相应的保证金。

　（二）开立信用证修改书

　　开证行根据第二联信用证修改申请书和《办法》的规定开立信用证修改书（附式七）。

　　采用信开信用证修改书的，填制一式四联信开信用证修改书，第一联信用证修改书副本，通知行留存；第二联信用证修改书正本，交受益人；第三联信用证修改书副本，开证行留存；

　　第四联信用证修改通知，申请人留存。开证行应在第一、二、三联信用证修改书指定位置加编密押，并在第一、二联信用证修改书上加盖信用证专用章及经办人名章。经审核无误后，将修改书第一、二联寄交通知行，第四联加盖业务公章交申请人。

　　采用电开信用证修改书的，缮打一式二联电开信用证修改书，第一联信用证修改书副本，开证行留存；第二联信用证修改通知，申请人留存。开证行加编密押并核对无误后，以电传方式向通知行发送电开信用证修改书信息，第二联信用证修改书加盖业务公章交申请人。

　　开证行开立信开或电开信用证修改书后，属于增额或减额修改的，应根据第三联信开信用证修改书或第一联电开信用证修改书作表外科目核算，（收入或付出）开出即期（或远期）信用证，并按规定向申请人收取信用证修改手续费及邮电费。

　　三、通知行通知信用证的处理手续

　（一）信用证的通知

　　1.核验签章和密押

　　通知行收到开证行发来的信用证，对信开信用证的，核对其签章和密押是否正确。对电开信用证的，核对密押是否正确。无误后，对电开的信用证注明“正本”字样，复印联注明“副本”字样。根据信开和电开信用证副本登记“信用证通知登记簿”。

　　2.缮制信用证通知书

　　通知行在规定时间内核验信用证并确认其表面真实后，缮制一式两联信用证通知书（附式八），第一联通知，加盖业务公章连同信用证正本交受益人，并由受益人在“信用证通知登记簿”上签收；第二联通知存查，连同信用证副本留存，专夹保管，并按规定向受益人收取通知手续费。

　　3.经核验签章不符的，应及时将该信用证寄退开证行重开信用证；密押不符的，应及时查询开证行，收到开证行查复补正的密押后，比照三、（一）2.处理，并在“信用证通知登记簿”上注明。

　（二）信用证修改的通知通知行收到开证行发来的信用证修改书，比照三、（一）1.处理。确认表面真实后，缮制一式两联信用证修改通知书（附式九），第一联通知，加盖业务公章连同信用证修改书正本交受益人，并由受益人在“信用证通知登记簿”上签收；第二联通知存查，连同信用证修改书副本留存，专夹保管，并按规定向受益人收取通知手续费。经核对签章或密押不符的，比照三、（一）3.处理。

　　四、受益人开户行对来单的处理手续

　（一）议付来单的处理

　　1.受理来单及审核

　　受益人向开户行申请议付的，应填制一式两联信用证议付/委托收款申请书（附式十），第一联受益人留存，第二联开户行留存，并填制一式五联议付凭证（附式十一），第一联借方凭证，第二联贷方凭证；第三联贷方凭证；第四联收帐通知；第五联到期卡。受益人在第一联信用证议付/委托收款申请书和第一联议付凭证上加盖预留银行签章后连同信用证通知书、信用证修改通知书、信用证正本、信用证修改书及单据一并提交议付行。议付行应认真审查：

　（1）信用证是否为本行议付信用证；

　（2）是否在交单期或信用证有效期内交单议付；

　（3）信用证议付/委托收款申请书和议付凭证内容填写是否齐全；

　（4）受益人是否签章，签章是否与预留银行的签章相符；

　（5）单据是否齐全，与信用证规定的条款是否相符；

　（6）信用证是否为远期信用证。

　　2.议付行对单证相符同意议付的处理

　（1）议付行应按规定计算议付利息、实付议付金额，第一联议付凭证作借方凭证，第二联议付凭证作××存款科目贷方凭证，第三联议付凭证作营业收入科目贷方凭证。其分录是：

　　（借）议付信用证款项
　　　　（贷）××存款科目　　受益人户
　　　（贷）营业收入科目　利息收入户

　　议付行办理转帐后，第五联议付凭证和第一联信用证议付/委托收款申请书专夹保管，登记“信用证议付登记簿”，并按规定向受益人收取议付手续费。

　（2）议付行在信用证正本背面（附式四）记明议付日期、业务编号、增额、议付金额、信用证余额、议付行名称，并加盖业务公章；第二联议付/委托收款申请书上加盖业务公章和第四联议付凭证上加盖转讫章连同信用证通知书、信用证修改通知书和信用证正本、信用证修改书退受益人。

　（3）议付行办妥转帐手续后，制作一式两联寄单通知书（附式十二），第一联加盖业务公章随填制的委托收款凭证，连同单据一并寄开证行办理收款；第二联议付行留存，并按照发出委托收款的手续处理。

　　3.议付行对单证不符的处理

　（1）议付行审核单据发现不符，可洽受益人修改后相符同意议付的，比照四、（一）2.处理。

　（2）议付行审核单据发现不符，洽受益人修改后仍不符，拒绝议付的，应制作一式两联拒绝议付/不符点通知书（格式由各行制定），注明拒绝议付理由，一联留存；另一联加盖业务公章连同有关单证退受益人。　
　（二）委托收款来单的处理

　　受益人委托开户行向开证行提交单证的，应填制委托收款凭证和信用证议付/委托收款申请书，连同信用证正本、信用证修改书正本、有关单据提交开户行。开户行审查填写符合要求，单证齐全，第一联信用证议付/委托收款申请书随委托收款凭证，连同有关单证一并寄开证行，并按照发出委托收款的手续处理。

　　五、开证行对来单的处理手续

　（一）单据相符足额付款的处理

　　开证行收到议付行寄来的委托收款凭证、单据及寄单通知书或受益人开户行寄来的委托收款凭证、信用证正本、信用证修改书正本、单据及信用证议付/委托收款申请书，应抽出信用证留底，在规定的时间内审查以下内容：

　　1.是否为本行开出的信用证；

　　2.单据是否在规定的交单期或信用证有效期内提交；

　　3.索偿金额是否符合信用证规定；

　　4.单据的种类及其份数与随附单据是否相符；

　　5.议付行是否为指定银行；

　　6.委托收款结算凭证的记载事项是否正确。

　　审查单证相符的，作以下处理：

　　1.即期信用证付款的处理即期信用证的付款，其分录是：

　　（借）信用证保证金科目　申请人户
　　或（借）××存款科目　申请人户
　　　　（贷）联行往帐

　　开证行办妥付款手续后，应填制一式两联信用证来单通知书（附件十三），第一联加盖业务公章，连同有关单据交开证申请人，并由其签收；第二联开证行留存，并作表外科目核算，（付出）开出即期信用证。有抵押物、质押物或保函的，予以退还，并销记备记科目登记簿，（付出）重要或有价单证。

　　2.远期信用证付款的处理

　　开证行应在规定的时间内向受益人开户行（含议付行）发电，未议付的由其转告受益人，确认到期付款。到期日付款比照五、（一）1.处理，并作表外科目核算，（付出）开出远期信用证。

　（二）单据相符，不足付款的处理

　　开证行在付款时，开证申请人交存的保证金和存款帐户余额不足支付信用证款项的，按以下情况处理：

　　1.对开证申请人作逾期贷款处理。

　　2.提供抵押、质押担保的，按规定处理抵押物和质押物后，仍不足支付的，转入呆帐贷款处理。

　　3.提供保函的，应向担保人收取款项。

　（三）开证行对不符单据的处理

　　开证行对不符单据的，应制作一式两联拒绝议付/不符点通知书，一联留存；另一联加盖业务公章，凭以在规定时间内向受益人开户银行（含议付行）发电，告知单证不符，拒绝付款。受益人开户行未议付的，由该行转告受益人。

　　开证行保留单据并洽开证申请人，开证申请人同意付款的，开证行比照五、（一）1.2.或五、（二）处理。开证申请人不同意付款的，开证行将单据退议付行或将信用证正本、信用证修改书正本和单据退交受益人。

　　六、受益人开户行（含议付行）收到开证行划来款项的处理

　　受益人开户行（含议付行）收到开证行寄来的邮划代收报单或电划的电报时，按照委托收款划回的手续处理，并办理转帐。其分录是：

　　（借）联行来帐
　　　　（贷）议付信用证款项
　　　　或（贷）××科目　　受益人户

　　属于议付的，议付行应销记“信用证议付登记簿”和“发出委托收款凭证登记簿”；属于受益人通过其开户行委托收款的，开户行应在委托收款收帐通知联加盖转讫章通知受益人，并销记“发出委托收款凭证登记簿”。

　　七、信用证注销的处理手续

　（一）开证行在信用证有效期内未收到任何单据，在信用证有效期满一个月后，应注销信用证，解除开证申请人的信用证担保，并作如下处理：

　　1.退还保证金。其分录是：

　　（借）信用证保证金　申请人户
　　　（贷）××科目　　　申请人户

　　2.退还抵押物、质押物或保函。销记备忘科目登记簿，（付出）重要或有价单证。

　　开证行办理解除担保后，注销信用证，作表外科目核算，（付出）开出即期（或远期）信用证。

　（二）开证行收到开证申请人提出对未逾有效期信用证的注销申请和信用证正本时，应审查开证申请人与受益人同意注销的证明，无误后，解除开证申请人的担保，其手续比照七、（一）1.2.处理。

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