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序号 |
优惠项目 |
税法条款及发文字号 |
优惠方式 |
备案时间 |
报备资料 |
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1 |
国债利息收入 |
企业所得税法
第二十六条
第一款 |
免税收入 |
事后
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1.企业所得税减免税优惠备案表
2.银行注明“国债利息”的利息清单或国债净价交易交割单 |
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2 |
符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 |
企业所得税法
第二十六条
第二款 |
免税收入 |
事后
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1.企业所得税减免税优惠备案表
2.被投资方利润分配决议 |
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3 |
符合条件的非营利组织收入 |
企业所得税法
第二十六条
第四款 |
免税收入 |
事前
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1.企业所得税减免税优惠备案表
2.非盈利组织的资格证明 |
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4 |
从事农、林、牧、渔业项目所得 |
企业所得税法
第二十七条
第一款
国税函〔2008〕850号 |
免征、减征企业所得税 |
事前
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1．企业所得税减免税优惠备案表
2．农、林、牧、渔业项目或农产品初加工的核算情况说明 |
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5 |
从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得 |
企业所得税法
第二十七条
第二款
国税发[2009]
80号 |
自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，“三免三减半” |
该项目取得第一笔生产经营收入后15日内 |
1．企业所得税税收优惠备案表
2．有关部门批准该项目文件复印件
3．该项目完工验收报告复印件
4．该项目投资额验资报告复印件
5．税务机关要求提供的其他资料 |
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6 |
从事符合条件的环境保护、节能节水项目所得 |
企业所得税法
第二十七条
第三款 |
自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，“三免三减半” |
该项目取得第一笔生产经营收入后15日内 |
1．企业所得税税收优惠备案表
2．有关部门批准该项目文件复印件
3．该项目完工验收报告复印件
4．该项目投资额验资报告复印件
5．税务机关要求提供的其他资料 |
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7 |
符合条件的技术转让所得 |
企业所得税法
第二十七条
第四款
国税函〔2009〕212号 |
一个纳税年度内，不超过500万元的部分免征；超过500万元的部分，减半征收 |
事后 |
1．企业所得税税收优惠备案表
2．技术转让合同（副本）
3．省级以上科技部门出具的技术合同登记证明材料
（省级以上商务部门出具的技术出口合同登记证书或技术出口许可证）
（4．技术出口合同数据表）
4．技术转让所得归集、分摊、计算的相关材料
5．实际缴纳相关税费的证明材料
6．主管税务机关要求提供的其他资料 |
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8 |
符合条件的小型微利企业 |
企业所得税法
第二十八条
第一款 |
减按20%的税率 |
事后 |
1．企业所得税税收优惠备案表 |
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9 |
国家需要重点扶持的高新技术企业 |
企业所得税法
第二十八条
第二款
国税函〔2009〕203号 |
减按15%的税率 |
第一年 |
事前 |
1．企业所得税税收优惠备案表
2．高新技术企业认定证书复印件 |
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以后年度 |
事后 |
1．产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围的说明
2．企业年度研究开发费用结构明细表
3．企业当年高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例说明
4．企业具有大学专科以上学历的技术人员占企业当年职工总数的比例说明、研发人员占企业当年职工总数的比例说明 |
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10 |
民族自治地方企业 |
企业所得税法
第二十九条 |
属于地方分享的部分减征或免征 |
事前 |
1．企业所得税税收优惠备案表
2．省级人民政府的批准文件 |
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11 |
开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用支出 |
企业所得税法
第三十条
第一款
国税发[2008]116号 |
未形成无形资产的，在据实扣除的基础上按研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按无形资产成本的150%摊销 |
事后 |
1．企业所得税税收优惠备案表
2．自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算。
3．自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单。
4．自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表。
5．企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件。
6．委托、合作研究开发项目的合同或协议。
7．研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料。 |
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12 |
安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资 |
企业所得税法
第三十条
第二款
财税[2009]70号 |
安置残疾人院所支付的工资100%加计扣除 |
事后 |
1．企业所得税税收优惠备案表
2．与每位残疾人签订的一年以上（含一年）劳动合同或服务协议、已缴纳相关社会保险的资料、定期通过银行实际支付的工资证明。
3．已安置残疾人员名单及其《中华人民共和国残疾人证》或《中华人民共和国残疾军人证（1-8级）》复印件。 |
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13 |
创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资 |
企业所得税法
第三十一条
国税发[2009]87号 |
按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额 |
事后 |
1．企业所得税税收优惠备案表
2．经备案管理部门核实后出具的年检合格通知书（副本）
3．关于创业投资企业投资运作情况的说明
4．中小高新技术企业投资合同或章程的复印件、实际所投资金验资报告等相关材料
5．中小高新技术企业基本情况（包括企业职工人数、年销售（营业）额、资产总额等）说明
6．由省、自治区、直辖市和计划单列市高新技术企业认定管理机构出具的中小高新技术企业有效的高新技术企业证书（复印件） |
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14 |
固定资产加速折旧 |
企业所得税法
第三十二条
国税发[2009]81号 |
由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法 |
取得该固定资产后一个月内
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1．企业所得税税收优惠备案表
2．固定资产的功能、预计使用年限短于《实施条例》规定计算折旧的理由、证明资料及有关情况的说明
3．被替代的旧固定资产的功能、使用及处置等情况的说明
4．固定资产加速折旧拟采用的方法和折旧额的说明
5．主管税务机关要求报送的其他资料 |
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15 |
企业综合利用资源 |
企业所得税法
第三十三条
国税函[2009]185号 |
生产符合国家产业政策规定的产品取得的收入，减按90%计入收入总额 |
事后 |
1． 企业所得税税收优惠备案表
2． 《资源综合利用认定证书》复印件
资源综合利用情况及核算情况说明表 |
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16 |
企业购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备 |
企业所得税法
第三十四条
财税[2008]
48号 |
购置并实际使用列入相关目录的专用设备，可按专用设备投资额的10%抵免当年企业所得税应纳税额 |
事后 |
1． 企业所得税税收优惠备案表
2． 购置的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备情况表
3． 所购之相关设备的支付凭证、发票、合同等资料复印件
4． 购置设备所需资金来源说明和相关的原始凭证、记账凭证、明细帐等复印件 |
